河南師范大學(xué)教育發(fā)展基金會財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強河南師范大學(xué)教育發(fā)展基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)管理工作，嚴格財經(jīng)紀律，保障基金會工作正常運行，依照《中華人民共和國會計法》《基金會管理條例》《財政部關(guān)于印發(fā)<民間非營利組織會計制度>的通知》《關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）》和《河南師范大學(xué)教育發(fā)展基金會章程》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，并結(jié)合基金會實際，制定本制度。

第二條基金會是為學(xué)校教育事業(yè)募集、管理和運作社會捐贈財產(chǎn)并提供公益服務(wù)的平臺。學(xué)校所有捐贈收入應(yīng)進入基金會進行會計核算，按照捐贈協(xié)議或者基金會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍使用?；饡?/span>暫時閑置資金和留本基金進行資金運作，遵循合法、安全、有效的原則實現(xiàn)資金的保值、增值。

財務(wù)管理原則：

（一）堅持理事會統(tǒng)籌管理、理事長領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門具體實施的原則；

（二）堅持勤儉節(jié)約、精打細算原則，禁止奢侈浪費行為；

（三）堅持公開透明原則，定期向公眾公布財務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督；

（四）堅持合理使用資金，保障資金安全，注重資金使用效益原則。

第三條 財務(wù)管理的內(nèi)容包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、審批權(quán)限、財務(wù)監(jiān)督等。

第二章 預(yù)算管理

第四條 基金會各項收入和支出必須納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

第五條 基金會每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年工作計劃等編制年度預(yù)算。預(yù)算要經(jīng)基金會理事會審議通過后執(zhí)行。

第六條 年度預(yù)算要把捐贈人限定用途的公益支出和非限定用途的公益支出分列預(yù)算，非限定用途的捐贈，要提出當年具體項目支出計劃。

第七條 當年支出項目需要追加或調(diào)整預(yù)算的，單個項目資金在10萬元（含）以內(nèi)，需要經(jīng)秘書長、監(jiān)事、理事長審批；單個項目資金在10萬元（含）以上，需經(jīng)理事會研究決定。

第八條 每年年終要做好決算工作，編制年度財務(wù)報告，向基金會理事會和監(jiān)事報告，同時向業(yè)務(wù)主管單位、登記機關(guān)報送有關(guān)報表，接受審計部門監(jiān)督。理事會應(yīng)定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報。

第三章 收入管理

第九條 按照有關(guān)規(guī)定，基金會設(shè)立專用賬戶，對基金會的收入實行專門管理，自覺接受社會監(jiān)督和審計監(jiān)督?；饡技Y金、接受捐贈，應(yīng)當遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。

第十條 基金會的收入主要包括捐贈收入、政府補助收入、提供服務(wù)收入、投資收益和其他收入。捐贈收入是指接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入，包括捐贈貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)以及短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所得。投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等?；饡邮芫栀洠瑧?yīng)當與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并在法規(guī)和制度規(guī)定范圍內(nèi)根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。

第十一條 專項資金進入基金會賬戶后，應(yīng)單立科目、單設(shè)賬戶，并嚴格按照捐贈單位（或捐贈人）與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈單位（或捐贈人）報告該基金的使用情況。

第十二條 凡收到捐贈所得現(xiàn)金或者支票，應(yīng)當立即向捐贈者開具捐贈專用收據(jù)，并將現(xiàn)金或支票及時繳銀行入賬。

第十三條 捐贈物資需及時開具捐贈物資票據(jù)，并建立捐贈實物收支賬冊，登記物資品種、數(shù)量及金額。

第十四條 基金會接收非現(xiàn)金捐贈收入，按照以下方法確定入賬價值：

（一）捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當以相關(guān)憑據(jù)作為確認入賬價值的依據(jù)；捐贈方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當以其他確認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)；

（二）捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值的證明上標明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應(yīng)當以其公允價值作為入賬價值；

（三）捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當以具有合法資質(zhì)的第三方機構(gòu)的評估作為確認入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金會不得計入捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)，應(yīng)當另外造冊登記。

第十五條 基金會的捐贈收入及其他合法收入受法律保護，基金會理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。

第十六條 基金會接受捐贈應(yīng)當確保公益性，附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認為公益捐贈。

第十七條 基金會應(yīng)當嚴格區(qū)分交換交易收入和捐贈收入。通過出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)當記入商品銷售收入、提供服務(wù)收入等相關(guān)會計科目，不得計入捐贈收入。

第十八條 基金會投資收益必須全部足額納入統(tǒng)一賬戶進行管理，并確保用于符合公益宗旨的方向。

第十九條 基金會專項基金要做到專款專用。專項基金列支管理成本時，捐贈協(xié)議有約定的，按照其約定；捐贈協(xié)議未約定的，除了為實現(xiàn)專項基金公益目的確有必要之外，一般不超過該專項基金年度總支出的10%。專項基金的收支應(yīng)當全部納入基金會賬戶，不得使用其他單位、組織或個人賬戶，不得開設(shè)獨立賬戶和刻制印章。

第四章 支出管理

第二十條 基金會的財產(chǎn)將嚴格按照基金會章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定進行使用，不得挪作他用，并嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

第二十一條 基金會的支出包括公益事業(yè)支出、工作人員工資福利、行政辦公支出和其他費用。

第二十二條 基金會用于公益事業(yè)支出包括直接用于受助人的款物和為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用。項目直接運行費用包括：

（一）支付給項目人員的報酬，包括：工資福利、勞務(wù)費、專家費等；

（二）為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估公益項目發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等；

（三）為宣傳、推廣公益項目發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務(wù)費等；

（四）因項目需要租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括：所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等；

（五）為開展項目需要支付的其他費用。

第二十三條 工作人員工資福利包括：

（一）工作人員工資、福利費、社會保險（障）費（含離退休人員）、住房公積金；

（二）擔任專職工作理事的津貼、補助和理事會運行費用。

第二十四條 行政辦公支出包括：組織日常運作的辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、會議費、廣告費、市內(nèi)交通費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、審計費、以及聘請中介機構(gòu)費等。

第二十五條 捐贈協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈中列支項目直接運行費用、工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支；對于沒有約定的，按照以下方式處理：

（一）項目直接運行費用支出，不得超過基金會規(guī)定的標準；

（二）工作人員工資福利和行政辦公支出，不得從公益捐贈中列支。

第二十六條 基金會工作人員工資福利和行政辦公支出按照《關(guān)于慈善組織開展慈善活動年度支出和管理費用的規(guī)定》執(zhí)行。

第二十七條 公益事業(yè)支出管理：

（一）每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，按照《關(guān)于慈善組織開展慈善活動年度支出和管理費用的規(guī)定》執(zhí)行；

（二）屬于定向捐贈的項目支出由基金會按照捐贈單位（或捐贈人）與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負責人簽字后生效，凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即予執(zhí)行；

（三）屬于非定向捐贈的項目支出按照基金會規(guī)定執(zhí)行；

（四）基金會財產(chǎn)必須嚴格按規(guī)定用途使用，如執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況，應(yīng)當立即停止執(zhí)行并報理事會裁決；

（五）基金會對公益捐贈的使用情況進行全過程監(jiān)督管控，確保受贈款物及時足額撥付和規(guī)范使用。

第二十八條 工作人員工資福利和行政辦公支出管理：

捐贈協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈中列支工作人員工資和行政辦公支出的，按照約定列支；沒有約定的，不得從公益捐贈中列支。

第二十九條 公益項目直接運行費用支出管理：

基金會公益項目直接運行費用嚴格按照國家規(guī)定、捐贈協(xié)議中的約定進行支出。

第三十條 直接用于受贈人的公益支出管理：

基金會用于受贈人的公益支出嚴格按照國家規(guī)定、捐贈協(xié)議中的約定進行，非定向捐贈的項目支出，必須用于與基金會宗旨和業(yè)務(wù)范圍相符的領(lǐng)域。

第五章 票據(jù)管理

第三十一條 基金會票據(jù)主要涉及捐贈票據(jù)、支票、定期存單等。

第三十二條 基金會捐贈票據(jù)管理：

基金會捐贈票據(jù)嚴格按照財政部頒布的相關(guān)法規(guī)規(guī)章和制度執(zhí)行；健全捐贈票據(jù)內(nèi)部管理制度，由專人負責捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用、登記與保管，并按規(guī)定向同級財政部門報送捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用、作廢、結(jié)存以及接受捐贈和捐贈收入使用情況。

（一）捐贈票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)；捐贈票據(jù)是捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證；

（二）基金會在實際收到捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，應(yīng)當備注說明；接收非現(xiàn)金捐贈應(yīng)當在完成受贈財產(chǎn)接收程序后方能確認收入并開具捐贈票據(jù)；

（三）基金會應(yīng)當按票據(jù)號段順序使用捐贈票據(jù)，填寫捐贈票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀；

（四）捐贈票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改捐贈票據(jù)，不得將捐贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用；

（五）捐贈票據(jù)的使用、登記與保管接受同級登記管理機關(guān)的管理和監(jiān)督。

第三十三條 捐贈票據(jù)的適用范圍：

（一）基金會接受用于其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公益事業(yè)捐贈，開具捐贈票據(jù)；

（二）下列行為，不得使用捐贈票據(jù)：

1.集資、攤派、籌資、贊助等行為；

2.以捐贈名義接受財物并與出資人利益相關(guān)的行為；

3.以捐贈名義從事營利活動的行為；

4.收取除捐贈以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會費收入、資金往來款項等應(yīng)使用其他相應(yīng)財政票據(jù)的行為；

5.按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的行為；

6.受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者第三方的；

7.非現(xiàn)金捐贈，且無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的；

8.交換交易收入；

9.財政部門認定的其他行為。

第三十四條 嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、涂改、毀損、串用票據(jù)和超出規(guī)定項目、范圍、標準使用捐贈票據(jù)

第三十五條 領(lǐng)購捐贈票據(jù)時，應(yīng)當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當及時交回財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)處理。

第三十六條 遺失捐贈票據(jù)，應(yīng)及時在區(qū)縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失票據(jù)名稱、數(shù)量、號段、遺失原因及媒體聲明資料等有關(guān)情況，以書面形式報送同級財政部門備案。

第三十七條 妥善保管已開具的捐贈票據(jù)存根。

第三十八條 對保存期滿需要銷毀的捐贈票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的捐贈票據(jù)，應(yīng)登記造冊，報經(jīng)同級財政部門核準后銷毀。

第三十九條 基金會撤銷、改組、合并，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對已使用的捐贈票據(jù)存根及尚未使用的捐贈票據(jù)登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一核銷、過戶或銷毀。

第四十條 自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查。

第四十一條 基金會支票管理：

（一）支票的購買、填寫和保存由出納負責；

（二）建立和健全“銀行存款日記賬”，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；

（三）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、財務(wù)負責人、秘書長或理事長簽字后出納方可開出；

（四）所開出支票必須填寫收款單位名稱；

（五）所開支票領(lǐng)取人必須進行登記。

第六章 審批權(quán)限

第四十二條 理事會審批權(quán)限包括：

（一）基金會的年度投資計劃；

（二）當年支出項目需要追加或調(diào)整預(yù)算，單個項目資金在10萬元以上；

（三）年度投資計劃內(nèi)的股票、股票型基金、混合型基金、股權(quán)投資等非保本型投資項目；

（四）10萬元以上非定向捐贈的項目支出。

第四十三條 理事長審批權(quán)限：

（一）年度投資計劃內(nèi)超過100萬元的項目；

（二）定向捐贈的項目支出，金額在20萬元以上50萬元（含）以下的；

（三）日常行政辦公支出，金額在1萬元以上10萬元（含）以下的；

（四）當年支出項目需要追加或調(diào)整預(yù)算，單個項目資金在10萬元（含）以內(nèi)，由秘書長、監(jiān)事、理事長共同審批；

（五）5萬元以上10萬元（含）以下非定向捐贈的項目支出；

第四十四條 經(jīng)理事長授權(quán)，秘書長審批權(quán)限：

（一）年度投資計劃內(nèi)100萬元（含）以內(nèi)的項目；

（二）定向捐贈的項目支出，金額在20萬元（含）以內(nèi)的；

（三）日常行政辦公支出，金額在1萬元（含）以內(nèi)的；

（四）5萬元（含）以下非定向捐贈的項目支出；

第四十五條 公務(wù)借款，按以上規(guī)定的權(quán)限進行審批。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第四十六條 支出超過預(yù)算總額20%以上的，理事長要在理事會會上說明理由；理事會違反《基金會管理條例》和章程規(guī)定決策不當，致使基金會遭受財產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當承擔相應(yīng)的賠償責任。

第四十七條 財務(wù)部門要加強財務(wù)管理，嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律；要加強自身內(nèi)控建設(shè)，努力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平；定期編報相關(guān)會計信息資料，保證會計資料合法、真實、準確和完整。

第四十八條 定期分析收支情況，向理事會報告相關(guān)收支預(yù)算執(zhí)行情況，針對存在的問題提出改進意見。

第四十九條 嚴格報銷手續(xù)。堅持一事一報，及時報銷，保證支出行為的完整性。報銷單據(jù)必須符合財務(wù)規(guī)定，有用途標注、經(jīng)辦人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字和相關(guān)附件。對不真實、不合規(guī)和違反財務(wù)制度的支出，財務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理或者按職責予以糾正。

第五十條 財務(wù)部門應(yīng)當建立健全財務(wù)會計崗位責任制。實行會計、出納崗位分設(shè)，出納以外的會計人員不得保管現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計不得兼任出納，嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。會計人員應(yīng)當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。

第五十一條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或離職，必須在離職前將本人所從事的財務(wù)會計工作與接管人員辦清交接手續(xù)。

第五十二條 基金會每年接受會計師事務(wù)所對基金會年度財務(wù)進行審計，在通過登記管理機關(guān)的年度檢查后，在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布年度財務(wù)報告，建立定期財務(wù)信息披露制度，接受社會監(jiān)督。

第五十三條 基金會在理事長離任、理事?lián)Q屆時必須接受會計師事務(wù)所審計，在通過登記管理機關(guān)的年度備案后，在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布年度財務(wù)報告，接受社會監(jiān)督。

第五十四條 秘書處定期向基金會監(jiān)事報送工作報告和財務(wù)報告，接受監(jiān)事的監(jiān)督，監(jiān)事可以隨時對基金會的財務(wù)收支情況、項目管理及開展情況進行監(jiān)督，檢查基金會的財務(wù)資料和項目資料，秘書處必須全力配合。

第五十五條 基金會定期向捐贈人報告捐贈資金、資產(chǎn)使用情況，接受捐贈人的查詢和檢查。

第八章 附則

第五十六條 本制度與有關(guān)法規(guī)不一致的，按有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第五十七條 本制度由理事會秘書處負責解釋。